Hoe wordt mijn box 3-inkomen over 2023 berekend? (2024)

Het box 3-inkomen in 2023 wordt berekend volgens de nieuwe wetgeving. Daarbij gaan we uit van de werkelijke verdeling van uw vermogen. Bij de berekening gebruiken we fictieve rendementspercentages die dicht bij de werkelijke rendementspercentages liggen. Kijk welke percentages dit zijn en hoe de berekening werkt.

Rendementspercentages 2023

In 2023 gebruiken we fictieve rendementspercentages die dicht bij het werkelijke rendement van uw box 3-inkomen liggen. Daarom gebruiken we voor uw bezittingen 2 verschillende percentages: 1 voor uw banktegoeden, en een ander voor uw beleggingen en andere bezittingen. Voor uw schulden gebruiken we een 3e percentage.

Dit zijn de rendementspercentages voor 2023:

  • Banktegoeden: 0,92%

    Hieronder vallen alleen de volgende bezittingen:

    • bank- en spaartegoeden in Nederland
    • bank- en spaartegoeden buiten Nederland
    • contant geld dat boven de vrijstelling uitkomt
    • premiedepots
    • het niet vrijgesteld deel van uw groene spaartegoeden
    • uw aandeel in het vermogen van een 'vereniging van eigenaren (VvE)
    • Geld dat op een derdenrekening van een notaris of gerechtsdeurwaarder staat
  • Beleggingen en andere bezittingen: 6,17%

    Hieronder vallen beleggingen en alle andere bezittingen die niet onder banktegoeden vallen. Het gaat hier bijvoorbeeld om:

    • aandelen, obligaties, effecten en andere beleggingen
    • het niet vrijgestelde deel van uw groene beleggingen
    • overige vorderingen (behalve vorderingen tussen fiscale partners of tussen ouders en minderjarige kinderen)
    • een 2e woning in Nederland
    • een 2e woning buiten Nederland
    • een woning die u verhuurt
    • overige onroerende zaken
    • cryptovaluta
    • een lot waarop een prijs is gevallen
  • Schulden: 2,46%

    Hieronder vallen alle schulden die u in box 3 moet aangeven. Het gaat hier bijvoorbeeld om:

    • schulden voor bijvoorbeeld een auto of een vakantie
    • negatief saldo op een bankrekening
    • schulden voor de financiering van aandelen, obligaties, effecten en andere beleggingen
    • schulden voor een 2e woning of overige onroerende zaken
    • (hypotheek)schulden die u niet in box 1 mag aftrekken
    • een bedrag van levenlanglerenkrediet dat u moet terugbetalen
    • erfbelasting
    • een schuld door een schenking op papier (behalve de schuld tussen fiscale partners of tussen ouders en minderjarige kinderen)

De volledige lijst met bezittingen en schulden die u moet aangeven in box 3 staat op Wat zijn uw bezittingen en schulden?

De oude rekenmethode is niet meer van toepassing

Voor de jaren 2017 tot en met 2022 berekenden wij uw box 3-inkomen met de oude en de nieuwe methode. De gunstigste methode werd vervolgens toegepast. Dat geldt voor 2023 niet meer. We berekenen uw box 3-inkomen alleen nog maar met de nieuwe methode.

Berekening van uw box 3-inkomen 2023

Met het hulpmiddel ziet u hoe wij het box 3-inkomen berekenen. Of u berekent het zelf. Dat doet u zo:

  1. Bereken het belastbaar rendement

    Gebruik de voorlopige rendementspercentages die we hierboven noemen om het rendement per soort vermogen uit te rekenen. U gaat uit van de waarde van uw bezittingen en schulden op 1 januari 2023.

    Het rendement van banktegoeden telt u op bij het rendement van beleggingen en andere bezittingen. Van het totaal trekt u het rendement van de aftrekbare schulden af. Dit is uw belastbaar rendement.

  2. Bereken uw rendementsgrondslag

    Daarnaast berekent u uw rendementsgrondslag. Dat zijn uw bezittingen min uw schulden. Uw schulden mag u niet helemaal aftrekken. Van uw schulden trekt u eerst de drempel af.

  3. Bereken uw grondslag sparen en beleggen

    Van uw rendementsgrondslag (uitkomst stap 2) trekt u het heffingsvrij vermogen af. Dan hebt u de grondslag sparen en beleggen. U mag de grondslag verdelen als u een fiscaal partner hebt. Elke verdeling mag, als het totaal maar uitkomt op het bedrag van de hele grondslag.

  4. Bereken uw aandeel in de rendementsgrondslag

    U deelt uw aandeel in de grondslag sparen en beleggen (uitkomst stap 3) door de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2) en vermenigvuldigt dit met 100. Rond af op 2 decimalen achter de komma. Dit percentage is uw aandeel in de rendementsgrondslag.

  5. Bereken uw voordeel uit sparen en beleggen

    U vermenigvuldigt uw belastbaar rendement (uitkomst stap 1) met dit percentage (uitkomst stap 4). De uitkomst is uw box 3-inkomen.

  6. bereken hoeveel belasting u moet betalen in box 3

    Vermenigvuldig het belastingtarief voor box 3 in 2023 (32%) met het voordeel uit sparen en beleggen (uitkomst stap 5).

Rekenvoorbeelden

Kies uw situatie:

  • Rekenvoorbeeld 2023 zonder fiscaal partner

    U hebt € 150.000 spaargeld. U hebt geen fiscaal partner.

    Stap 1: bereken het belastbaar rendement

    Banktegoeden: €150.000 × 0,92% = €1.380

    Het belastbaar rendement is € 1.380

    Stap 2: bereken uw rendementsgrondslag

    Bezittingen: €150.000

    Aftrekbare schulden: €0

    Vermogen: €150.000 - €0 = €150.000

    Stap 3: bereken de grondslag sparen en beleggen

    Van de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2) trekt u het heffingsvrij vermogen af. Dat is uw grondslag sparen en beleggen.

    Het heffingsvrijvermogen is in 2023 €57.000.

    Grondslag sparen en beleggen: €150.000 - €57.000 = €93.000

    Stap 4: bereken uw aandeel in de rendementsgrondslag

    Deel uw aandeel in de grondslag sparen en beleggen (uitkomst stap 3) door uw rendementsgrondslag (uitkomst stap 2). En vermenigvuldig de uitkomst met 100. Rond af op 2 decimalen achter de komma.

    €93.000 ÷ €150.000 × 100 = 62,00%

    Stap 5: bereken uw voordeel uit sparen en beleggen

    Het voordeel uit sparen en beleggen is uw belastbaar rendement (uitkomst stap 1) vermenigvuldigd met uw aandeel in de rendementsgrondslag (uitkomst stap 4).

    €1.380 × 62,00% = € 855

    Stap 6: bereken hoeveel belasting u moet betalen in box 3

    Vermenigvuldig het belastingtarief voor box 3 (32%) met het voordeel uit sparen en beleggen (uitkomst stap 5).

    32% × € 855 = €273 belasting.

  • Rekenvoorbeeld 2023 met fiscaal partner

    U hebt €350.000 spaargeld. U hebt een fiscaal partner.

    Stap 1: bereken het belastbaar rendement

    Banktegoeden: €350.000 × 0,92% = € 3.220

    Het belastbaar rendement is € 3.220.

    Stap 2: bereken uw rendementsgrondslag

    Bezittingen: €350.000

    Aftrekbare schulden: €0

    Vermogen: €350.000 - €0 = €350.000

    Stap 3: bereken de grondslag sparen en beleggen

    Van de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2) trekt u het heffingsvrij vermogen af. Dat is de grondslag sparen en beleggen.

    Het heffingsvrijvermogen is in 2023 €57.000 per persoon. Dus voor u en uw fiscaal partner samen €114.000.

    Grondslag sparen en beleggen: €350.000 - €114.000 = €236.000.

    De grondslag sparen en beleggen mag u verdelen tussen u en uw fiscale partner. In dit voorbeeld geven u en uw fiscaal partner ieder de helft van de grondslag sparen en beleggen op. Dus ieder €118.000.

    Stap 4: bereken uw aandeel in de rendementsgrondslag

    Deel uw grondslag sparen en beleggen (uitkomst stap 3) door de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2). De uitkomst vermenigvuldigt u met 100. Rond af op 2 decimalen achter de komma.

    Uw aandeel: €118.000 ÷ €350.000 × 100 = 33,71%

    Voor uw fiscaal partner is de uitkomst van deze berekening hetzelfde.

    Stap 5: bereken uw voordeel uit sparen en beleggen

    Het voordeel uit sparen en beleggen is het belastbaar rendement (uitkomst stap 1) vermenigvuldigd met uw percentage van het aandeel in de rendementsgrondslag (uitkomst stap 4).

    Uw voordeel uit sparen en beleggen: €3.220 × 33,71% = €1.085

    Het voordeel uit sparen en beleggen voor uw fiscaal partner: €3.220 × 33,71% = €1.085

    Stap 6: bereken hoeveel belasting u moet betalen in box 3

    Vermenigvuldig het belastingtarief voor box 3 in 2023 (32%) met het voordeel uit sparen en beleggen (uitkomst stap 5).

    32% × €1.085 = €347 belasting.

    Voor uw fiscaal partner is de uitkomst van deze berekening hetzelfde.

  • Rekenvoorbeeld 2023 met fiscaal partner en verschillende soorten vermogen

    U hebt een fiscaal partner. Samen met uw partner hebt u de volgende bezittingen en schulden:

    • €100.000 aan spaargeld
    • beleggingen met een waarde van €150.000
    • een schuld van €50.000

    Stap 1: bereken het belastbaar rendement

    Banktegoeden: €100.000 × 0,92% = € 920

    Beleggingen en andere bezittingen: €150.000 × 6,17% = €9.255

    Het rendement op de bezittingen is in totaal € 10.175.

    Van de schuld moet u eerst de drempel aftrekken. De drempel is €3.400 per persoon. Dus voor u samen € 6.800.

    De aftrekbare schuld is: €50.000 - €6.800 = €43.200.

    Het rendement op de aftrekbare schulden: €43.200 × 2,46% = €1.063

    Het belastbaar rendement is € 10.175 – €1.063 = € 9.112.

    Stap 2: bereken uw rendementsgrondslag

    Bezittingen: €100.000 + €150.000 = €250.000

    Aftrekbare schulden: €43.200

    Rendementsgrondslag: €250.000 - €43.200 = €206.800

    Stap 3: bereken de grondslag sparen en beleggen

    Van de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2) trekt u het heffingsvrij vermogen af. Dat is de grondslag sparen en beleggen.

    Het heffingsvrijvermogen is in 2023 €57.000 per persoon. Dus voor u en uw fiscaal partner samen €114.000.

    Grondslag sparen en beleggen: €206.800 − €114.000 = €92.800.

    De grondslag sparen en beleggen mag u verdelen tussen u en uw fiscaal partner. In dit voorbeeld geeft u zelf de volledige grondslag sparen en beleggen op. Dus €92.800.

    Stap 4: bereken uw aandeel in de rendementsgrondslag

    Deel uw grondslag sparen en beleggen (uitkomst stap 3) door de rendementsgrondslag (uitkomst stap 2). De uitkomst vermenigvuldigt u met 100. Rond af op 2 decimalen achter de komma.

    Uw aandeel: 92.800 ÷ €206.800 × 100 = 44,87%

    Stap 5: bereken uw voordeel uit sparen en beleggen

    Het voordeel uit sparen en beleggen is het belastbaar rendement (uitkomst stap 1) vermenigvuldigd met uw percentage van het aandeel in de rendementsgrondslag (uitkomst stap 4).

    Voordeel uit sparen en beleggen: € 9.112 × 44,87% = € 4.088

    Stap 6: bereken hoeveel belasting u moet betalen in box 3

    Vermenigvuldig het belastingtarief voor box 3 in 2023 (32%) met het voordeel uit sparen en beleggen (uitkomst stap 5).

    32% × € 4.088 = €1.308 belasting.

Hoe wordt mijn box 3-inkomen over 2023 berekend? (2024)

FAQs

Hoe is het box 3 inkomen op mijn voorlopige aanslag 2023 berekend? ›

Berekening van uw box 3-inkomen 2023

U gaat uit van de waarde van uw bezittingen en schulden op 1 januari 2023. Het rendement van banktegoeden telt u op bij het rendement van beleggingen en andere bezittingen. Van het totaal trekt u het rendement van de aftrekbare schulden af. Dit is uw belastbaar rendement.

Hoeveel inkomstenbelasting betaal je in box 3 in 2023? ›

Het belastingtarief in box 3 is 36% in 2024. Dit was 32% in 2023. De komende jaren blijft het tarief voor box 3 op 36% staan. Daartegenover staat dat het heffingsvrije vermogen (het vermogen waarover je geen belasting betaalt) ook is gestegen: van € 50.650 per persoon in 2022 naar € 57.000 per persoon in 2023 en 2024.

Hoe wordt vermogensbelasting 2023 berekend? ›

Het tarief voor de vermogensbelasting bedraagt in 2023 32%. Het heffingsvrij vermogen (de vrijstelling) bedraagt in 2023 €57.000,- (het dubbele voor fiscale partners). Wanneer uw vermogen op 1 januari 2023 lager is dan het heffingsvrij vermogen dan betaalt u geen vermogensbelasting.

Hoeveel belasting betaal je over 200.000 euro spaargeld 2023? ›

De Belastingdienst verwacht dat je met dit vermogen (spaargeld en beleggingen) een bepaald rendement haalt. Over dit (veronderstelde) rendement heft de Belastingdienst in 2023 32% (2024: 36%) belasting.

Hoe omzeil je box 3? ›

Vijf tips om jouw vermogen te verlagen:
  1. Een extra aflossing op de hypotheek. ...
  2. Het volstorten van je jaarruimte. ...
  3. Het doen van schenkingen. ...
  4. Het ineens betalen van de zorgverzekering voor het gezin. ...
  5. Investeer in energiebesparende maatregelen of in groene beleggingen.

Wat wordt berekend in box 3? ›

Box 3: sparen en beleggen

Onder vermogen vallen bijvoorbeeld bezittingen zoals spaargeld, aandelen en een 2e woning. Het vermogen is de waarde van alle bezittingen min de schulden. Over een deel daarvan betaalt u geen belasting. Dit is het heffingsvrije vermogen.

Hoeveel vermogensbelasting betaal je over 100.000 euro? ›

Hoeveel belasting betaal je over €100.000 spaargeld? Je betaalt €159 belasting over €100.000 spaargeld in 2024. Over de eerste €57.000 betaal je niets, dat is je heffingsvrij vermogen. En over de resterende €43.000 betaal je 0,37%, oftewel €159.

Welk vermogen valt niet in box 3? ›

Bezittingen die u al hebt aangegeven in box 1 of box 2, geeft u niet meer aan in box 3.

Hoe wordt box 3 berekend in 2024? ›

Het box 3-inkomen in uw voorlopige aanslag 2024 is berekend volgens de Wet Rechtsherstel Box 3. Daarbij gaan we uit van de werkelijke verdeling van uw vermogen. Bij de berekening gebruiken we fictieve rendementspercentages die dicht bij de werkelijke rendementspercentages liggen.

Hoeveel vermogensbelasting betaal je over 150.000 Euro 2024? ›

Als we uitgaan van een vermogen van 150.000 euro zonder fiscaal partner, dan is het heffingsvrij vermogen 57.000 euro. Dan blijft er een bedrag van 93.000 euro over dat wordt belast in box 3. In onderstaand voorbeeld gaan we uit van een bank- en spaartegoed van 43.000 euro.

Hoe berekent de Belastingdienst mijn vermogen? ›

Vermogen is de waarde van uw bezittingen minus uw schulden. Hebt u het hele jaar dezelfde fiscale partner? Dan tellen zijn bezittingen en schulden ook mee voor uw vermogen. Ga uit van de waarde van de bezittingen en schulden op 1 januari.

Hoe voorkom ik dat ik belasting moet betalen over mijn spaargeld? ›

De Belastingdienst spreekt over groen sparen wanneer u uw spaargeld aanhoudt bij een bank die deelneemt in bepaalde projecten. In 2023 leveren dergelijke groene beleggingen een vrijstelling van € 65.072 (zonder fiscale partner) of € 130.144 (met fiscale partner). Over dit bedrag hoeft u geen Box 3 belasting te betalen.

Hoeveel mensen hebben meer dan 100000 euro spaargeld? ›

877 duizend huishoudens hadden bij aanvang van 2021 een ton of meer op de bank staan. Dat zijn er ruim 100.000 meer dan een jaar eerder. Sinds 2014 neemt het aantal huishoudens met minimaal een ton aan bank- en spaartegoeden toe.

Hoeveel spaargeld mag je hebben als je 65 bent? ›

Vermogen is bijvoorbeeld spaargeld, dure sieraden of een auto. Als u alleen woont geldt een maximumbedrag van € 7.575, en als u met uw partner of met een kind (jonger dan 18 jaar) woont € 15.150 (bedragen voor 2024). Heeft u meer vermogen? Dan kunt u geen AIO-aanvulling krijgen.

Wat gaat er in 2023 veranderen in box 3? ›

Het tarief van box 3 is in 2023 verhoogd naar 36% (32% in 2023) en de verwachting is dat het tarief verder zal stijgen. Het heffingsvrije vermogen is per 1 januari 2024 € 57.000 gebleven (€ 114.000 voor fiscaal partners). Vanaf 2027 zou er dan heffing over het werkelijk rendement moeten gaan plaatsvinden.

Hoe wordt een vordering belast in box 3? ›

Momenteel vallen vorderingen (zoals een geldlening) in box 3 in de categorie overige bezittingen. In 2023 hebben deze vorderingen een forfaitair rendement van 6,17%. Voor schulden geldt een lager forfait van 2,46% in 2023, terwijl het om een spiegelbeeldige vordering/schuld-verhouding kan gaan.

Wat is de Overbruggingswet box 3? ›

Het derde wetsvoorstel van de 7 voorstellen die samen het pakket Belastingplan 2023 vormen. Dit derde voorstel regelt de belasting op het voordeel uit sparen en beleggen (box 3) voor de belastingjaren 2023 tot en met 2025.

Wat is voorlopige aanslag inkomstenbelasting 2023? ›

In de voorlopige aanslag staat hoeveel belasting u mogelijk moet betalen of terugkrijgt. De voorlopige aanslag is een schatting, gebaseerd op de belastingaanslag die u heeft ontvangen over het afgelopen jaar. Later volgt altijd een definitieve berekening.

Hoe bereken je box 3 belasting 2024? ›

In 2024 is dit 36%. Dus, tijd om te rekenen: (Vermogen – Schulden) x Rendementspercentage x Belastingtarief = Jouw belasting in box 3. Voorbeeld: Stel, je hebt € 200.000 in spaargeld en € 100.000 in beleggingen, zonder schulden. Het rendement op spaargeld is bijvoorbeeld 0,36% en op beleggingen 6,17%.

References

Top Articles
Latest Posts
Recommended Articles
Article information

Author: Geoffrey Lueilwitz

Last Updated:

Views: 6266

Rating: 5 / 5 (60 voted)

Reviews: 91% of readers found this page helpful

Author information

Name: Geoffrey Lueilwitz

Birthday: 1997-03-23

Address: 74183 Thomas Course, Port Micheal, OK 55446-1529

Phone: +13408645881558

Job: Global Representative

Hobby: Sailing, Vehicle restoration, Rowing, Ghost hunting, Scrapbooking, Rugby, Board sports

Introduction: My name is Geoffrey Lueilwitz, I am a zealous, encouraging, sparkling, enchanting, graceful, faithful, nice person who loves writing and wants to share my knowledge and understanding with you.